Das Reisekostenrecht bildet in vielen Unternehmen einen Schwerpunkt neben der eigentlichen Lohnabrechnung. Dabei sind vielfältige Vorschriften im Steuer- und Sozialversicherungsrecht zu beachten. Fehler in der Abrechnung werden oftmals erst in der späteren Betriebsprüfung entdeckt und können zu teuren Nachforderungen führen.
Das Lernvideo vermittelt einen Überblick über das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht und macht Sie mit den gesetzlichen Vorschriften vertraut. Zahlreiche Praxisbeispiele geben Ihnen Sicherheit bei der Abrechnung und zeigen Gestaltungsmöglichkeiten auf.
Einen Schwerpunkt bildet die grundlegende Frage, nach welchen Kriterien eine erste Tätigkeitsstätte bestimmt wird. Im Anschluss werden die wesentlichen steuerbegünstigten Reisekosten wie Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen sowie vom Arbeitgeber gestellte Mahlzeiten aufgezeigt. Abgerundet wird das Thema mit Informationen zur doppelten Haushaltsführung und der Umsetzung im DATEV-Lohnprogramm.
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Reise- und Bewirtungskosten – Hintergründe und Umsetzung in der Praxis
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Lernvideo
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Begrüßung
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1. Erste Tätigkeitsstätte
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1.1 Gesetzliche Definition der „erster Tätigkeitsstätte“, § 9 Abs. 4 EStG
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OSR_2603_Lohn_Kap_01_02 VMS1.2 Zuordnung durch den Arbeitgeber
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OSR_2603_Lohn_Kap_01_03 VMS1.3 Dauerhafte Zuordnung
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OSR_2603_Lohn_Kap_01_04 VMS1.4 Beispiele
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OSR_2603_Lohn_Kap_01_05 VMS1.5 Quantitative Zuordnungskriterien (§ 9 Abs. 4 Satz 4 EStG)
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OSR_2603_Lohn_Kap_02_00 VMS2. Mehrere Tätigkeitsstätten
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OSR_2603_Lohn_Kap_03_00 VMS3. Sonderfälle
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OSR_2603_Lohn_Kap_03_01 VMS3.1 Sammelpunkt
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OSR_2603_Lohn_Kap_03_02 VMS3.2 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet
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OSR_2603_LODAS_Kap_04_00 VMS4. Fahrtkosten
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OSR_2603_Lohn_Kap_04_01 VMS4.1 Kilometersätze beim Benutzen eigener Fahrzeuge
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OSR_2603_Lohn_Kap_04_02 VMS4.2 Dienstwagen
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OSR_2603_Lohn_Kap_04_03 VMS4.3 Öffentliche Verkehrsmittel
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OSR_2603_Lohn_Kap_04_04 VMS4.4 BahnCard
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OSR_2603_LODAS_Kap_04_05 VMS4.5 Umsetzung in DATEV-LODAS
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OSR_2603_LODAS_Kap_05_00 VMS5. Verpflegungsmehraufwendungen
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OSR_2603_Lohn_Kap_05_01 VMS5.1 Pauschalen
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OSR_2603_Lohn_Kap_05_02 VMS5.2 Dreimonatsfrist (§ 9 Abs. 4a Satz 6 EStG)
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OSR_2603_Lohn_Kap_05_03 VMS5.3 Pauschalbesteuerung (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG)
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OSR_2603_LODAS_Kap_05_04 VMS5.4 Umsetzung in DATEV-LODAS
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OSR_2603_LODAS_Kap_06_00 VMS6. Vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellte Mahlzeiten
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OSR_2603_Lohn_Kap_06_01 VMS6.1 Bewertung und Besteuerungsverzicht
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OSR_2603_Lohn_Kap_06_02 VMS6.2 Ausschluss der Sachbezugswerte bei Werbungskostenansatz
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OSR_2603_Lohn_Kap_06_03 VMS6.3 Zusammenfassung
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OSR_2603_LODAS_Kap_06_04 VMS6.4 Umsetzung in DATEV-LODAS
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OSR_2603_LODAS_Kap_07_00 VMS7. Kosten der Unterkunft
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OSR_2603_Lohn_Kap_07_01 VMS7.1 Unterkunftskosten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG)
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OSR_2603_Lohn_Kap_07_02 VMS7.2 Zeitliche Begrenzung
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OSR_2603_Lohn_Kap_07_03 VMS7.3 Unterkunftskosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG)
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OSR_2603_LODAS_Kap_07_04 VMS7.4 Umsetzung in DATEV-LODAS
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OSR_2603_Lohn_Kap_08_00 VMS8. Programmlösung zu Reisekosten
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